Налог с продажи недвижимости, а также другие налоги и сборы, в пользу государства прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации, во втором разделе Налогового кодекса, статье 23.

Как и любые сделки, сделки с недвижимым имуществом облагаются налогом. Объектом продажи может быть и квартира, и нежилое помещение или здание, либо земельный участок. Следует четко различать налог с продажи недвижимости и налог на недвижимость.

Налог с продажи недвижимости уплачивается только при совершении сделок с недвижимым имуществом, тогда как налог на недвижимость физических лиц и налог на недвижимость юридических лиц уплачивается ежегодно, на протяжении всего срока владения недвижимым имуществом.

Основным отличием, при определении и исчислении налога с продажи недвижимого имущества, является:

  1. В собственности физического или юридического лица находится данное имущество?
  2. Является лицо резидентом РФ или нет? Физическое лицо считается Резидентом, если проживает на территории РФ более 183 дней в году.

Следует заметить, что физическое лицо, зарегистрированное в качестве Индивидуального Предпринимателя и извлекающее доход от такого недвижимого имущества, при уплате налога приравнивается к юридическому лицу.

С юридических лиц при осуществлении сделок продажи недвижимого имущества (это может быть и нежилое помещение, и здание, и просто квартира), независимо от срока владения таким имуществом, взимается налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль. При расчете следует иметь ввиду по какой системе налогообложения работает юридическое лицо.

Налог с продажи недвижимости для физических лиц.

Для физических лиц, важным аспектом при обложении налогом с продажи является:

  1. В каких случаях продажа недвижимости не облагается налогом?
  2. В каких случаях уплачивается налог на дарение недвижимости а каких нет?
  3. Какова сумма налога при продаже недвижимости?

Итак, ставка налога на недвижимость при продаже для физических лиц составляет 13% и называется налогом на доходы физических лиц - НДФЛ. Налог с продажи недвижимости физических лиц рассчитывается от дохода, полученного от реализации недвижимого имущества, за отчетный период. Напомним, что дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ.

Сейчас доходы физического лица от продажи недвижимого имущества освобождаются от НДФЛ в случае, если недвижимость находилась в собственности более трёх лет. Итак, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества. Налоги на продажу недвижимости менее 3 лет, находящуюся в собственности, будут рассчитываться по ставке 13%.

Налог с продажи недвижимости в 2016 году, что нового?

В связи с принятием Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ", с 1 января 2016 года данный срок возрастёт до 5 лет. При этом есть ряд исключений, для которых сохранится прежний порядок если:

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ исключают и оптимизацию (уход от налогообложения) с помощью указания в Договоре купли-продажи заниженной стоимости продаваемой недвижимости. Если цена, указанная в договоре купли-продажи окажется заниженной, то сумма налога при продаже недвижимости, будет рассчитана исходя из суммы равной 70% от кадастровой стоимости объекта.

Если у Вас остались вопросы по налогообложению, при совершении сделок с недвижимым имуществом – наши специалисты окажут высококвалифицированную помощь и помогут оптимизировать затраты при исчислении налога с продажи.

См. также: налог на недвижимое имущество в 2016 году

Форма обратной связи

Звоните нам по телефону +7 (925) 741-81-92, +7 (925) 772-04-07 или пишите info@inzempravo.ru