Для физических лиц: с 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон №284 ФЗ.

Суть данных нововведений сводится к следующему:

Федеральный закон №284 ФЗ ввёл в действие новую главу 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. Для налогоплательщиков – физических лиц это означает, что они будут по прежнему уплачивать налог на имущество, но по новым правилам, установленным уже в рамках НК РФ.

Принципиальное отличие нового закона заключается в том, что для определения налоговой базы будет применяться не инвентаризационная стоимость, а кадастровая стоимость имущества. Соответствующие законы субъекты РФ должны принять до 1 января 2020 года: после этой даты определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится. Теперь налогооблагаемая база устанавливается как кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Введение налога. Налог на имущество физических лиц (далее – налог) устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог регулируется НК РФ и законами указанных субъектов РФ.

Налогоплательщики. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

При этом жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

Ставка налога на недвижимость в размере 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

  • на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
  • жилое помещение;
  • гараж;
  • недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
  • машино-место;
  • строения (не более 50 кв.м.) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.

Ставка налога на недвижимость 2% предусмотрена:

  • для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
  • нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.

Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налог на недвижимость физических лиц

Некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Однако такая льгота полагается только в отношении 1 объекта каждого вида имущества. Например, можно получить льготу одновременно на дом, квартиру, дачу и гараж, но нельзя — сразу на 2 квартиры или 2 дома. При этом нужно отметить, что квартира и комната считаются одним видом имущества.

Согласно НК РФ, такую льготу имеют:

  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
  • участники ВОВ и других военных действий по защите СССР;
  • лица, имеющие стаж военной службы более 20 лет;
  • пенсионеры;
  • члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
  • чернобыльцы;
  • некоторые иные категории граждан.

Если у Вас остались вопросы по налогообложению имущества или Вы хотите рассчитать налог обратитесь к нашим специалистам.

См. также: налог с продажи недвижимого имущества в 2016 году

Форма обратной связи

Звоните нам по телефону +7 (925) 741-81-92, +7 (925) 772-04-07 или пишите info@inzempravo.ru